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你的年终奖怎么扣税?规定是这样的
财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,

在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 
3万减70%,10万减50%

税率表如下:


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计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
先帮大家计算了1-10万元年终奖的应纳税情况。


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制图:每日经济新闻
 
假设每月的平均收入已经超过5000元,单纯计算年终奖个税的问题。

据此测算,有2个区间的年终奖个税减税幅度很大:

一个是1.8万到3.6万,减税幅度近70%。年终奖3万,按照老方法需要缴纳2895元个税,新的个税方法只需要缴纳900元,减少1995元或69%。

另一个是10.8万到14.4万,减税幅度近60%。年终奖14万,过去缴纳方法需要33995元,新的个税缴纳方法只要13790元,减少了20205万,减少幅度接近60%。

第三个减税力度较大的是5.4万到10.8万,减税幅度近50%,10万年终奖减税近1万。
 
注意新的年终奖临界点
 
阶梯式税收,势必产生一个新的临界点。稍加不注意就会发生“年终奖多发一元,到手收入少千元的”现象。因此需要格外注意,否则容易吃亏。


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比如,3.6万元就是一个临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。

如果多发1元,也就是发放36001元年终奖,个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元,到手32610.9元。相比之下,多发1元年终奖,到手收入反而少了2309.1元。

另外,14.4万,30万,42万,66万,96万也是临界点,提醒各位小伙伴和单位财务人员,注意这些新的年终奖临界点,不然会吃亏。

值得注意的是,年终奖优惠使用3年到2021年12月31日。


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另外,新的个税抵扣方案1月1日起实施

自2019年1月1日起施行的,还有新个人所得税法。

被称之为新版个人所得税改革亮点的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,明确子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。

具体如下:
 

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图片来源:wind
 
此次个税改革亮点颇多,还包括

一、将个税起征点从3500元提高至5000元;

二、扩大低税率级距;

其中,最新个税起征点和税率已经从2018年10月1日起正式实施。按照新华网测算,再计入个税抵扣后,应缴纳税款将明显减少。

其中,月薪2万的纳税人税负水平最高能降低73.40%,月薪5万的纳税人税负水平最高能降低31.13%。

在2018年末,这份红包切切实实落实到大多数人手里。市场普遍预期,随着个税抵扣新政和年终奖优惠正式施行,千亿消费市场将被点燃!

除了纳税人个人能享受到个税改革红利外,企业也迎来了好消息。2018年12月27日,从权威人士处确认,企业社保转交税务部门统一征收工作将暂缓。这对不少企业来说算是一桩大利好。

2018年7月印发的《国税地税征管体制改革方案》,明确指示自2019年1月1日起各项社会保险费交由税务部门统一征收。

此方案公示后,被解读为长期按最低标准申报社保的企业、拒交社保费的企业、建筑等行业的一些从业企业需补缴未足额缴纳的部分。这被认为会加重企业负担,也引发不少企业的担忧。

新的一年,个人和企业都迎来了利好!


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